Ведення бізнесу в умовах глобалізації часто передбачає співпрацю з іноземними партнерами, що, в свою чергу, може призвести до виникнення контрольованих операцій. Своєчасна та коректна підготовка і подання такого документа, як звіт про контрольовані операції, є не просто формальністю, а законодавчо встановленим обов’язком для багатьох українських компаній згідно з Податковим кодексом України. Експерти аудиторської фірми “Наша Бухгалтерія” щоденно стикаються з питаннями трансфертного ціноутворення та наголошують, що ігнорування цих вимог може мати серйозні фінансові наслідки для платників податків. Давайте розберемося, чому цей звіт такий важливий і як забезпечити повну відповідність законодавству.
Що таке контрольовані операції та Звіт про КО?
Перш за все, важливо розуміти, що таке контрольовані операції (КО). Відповідно до пункту 39.2 Податкового кодексу України (ПКУ), це господарські операції платника податків (як з придбання, так і з продажу товарів, робіт, послуг), що можуть впливати на об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств, та здійснюються:
- З пов’язаними особами-нерезидентами.
- З нерезидентами, зареєстрованими у державах (на територіях), включених до переліку, затвердженого Кабінетом Міністрів України (так звані “низькоподаткові юрисдикції”).
- Через комісіонерів-нерезидентів при здійсненні зовнішньоекономічних операцій.
- З нерезидентами, якщо їх організаційно-правова форма включена до спеціального переліку КМУ.
Якщо річний дохід платника податків від будь-якої діяльності перевищує 150 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) та обсяг господарських операцій з одним контрагентом перевищує 10 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік, такі операції визнаються контрольованими.
Звіт про контрольовані операції (Звіт про КО) – це деталізований документ, який платники податку на прибуток зобов’язані подавати до 1 жовтня року, що настає за звітним, якщо вони здійснювали такі операції. Це вимога пункту 39.4.2 ПКУ, і її мета – забезпечення прозорості в міжнародних фінансових операціях та контроль за трансфертним ціноутворенням (ТЦУ).
Чому подання Звіту про КО є критично важливим?
- Дотримання законодавства: Це пряма вимога ПКУ. Неподання звіту є порушенням податкового законодавства.
- Уникнення значних штрафів: Законодавством передбачені серйозні фінансові санкції за неподання, несвоєчасне подання або подання звіту з неповними чи недостовірними даними.
- Прозорість бізнесу: Подання звіту демонструє вашу готовність працювати відкрито та відповідно до міжнародних стандартів.
- Мінімізація податкових ризиків: Правильно складений звіт та документація з ТЦУ знижують ризик донарахувань податків та штрафів за результатами перевірок.
- Репутація компанії: Дотримання правил ТЦУ позитивно впливає на репутацію компанії як надійного та відповідального партнера.
Наслідки неподання або некоректного подання Звіту про КО
Ігнорування вимог щодо Звіту про КО може призвести до дуже неприємних наслідків:
- Штраф за неподання Звіту про КО: Станом на 2024-2025 роки, штраф може сягати 300 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого на 1 січня податкового (звітного) року. Це суттєва сума для будь-якого бізнесу.
- Штраф за невключення контрольованої операції до звіту: 1% від суми незадекларованої операції, але не більше 300 розмірів прожиткового мінімуму.
- Штраф за несвоєчасне подання Звіту про КО: За кожен день прострочення – один розмір прожиткового мінімуму, але не більше 300 розмірів.
- Підвищена увага з боку податкових органів: Неподання звіту автоматично ставить компанію в зону ризику та може спровокувати позапланову податкову перевірку з питань ТЦУ.
- Необхідність підготовки обґрунтування цін: Навіть якщо звіт подано, але ціни в контрольованих операціях не відповідають принципу “витягнутої руки”, податкові органи можуть вимагати коригування податкових зобов’язань.
Як аудиторська фірма “Наша Бухгалтерія” може допомогти?
Питання трансфертного ціноутворення та підготовки Звіту про КО є складними та вимагають глибоких знань законодавства і практики його застосування. Аудиторська фірма “Наша Бухгалтерія” пропонує комплексну підтримку вашому бізнесу:
- Консультації з питань ТЦУ: Допоможемо розібратися, чи підпадають ваші операції під визначення контрольованих.
- Ідентифікація контрольованих операцій: Проведемо аналіз вашої діяльності та виявимо всі операції, що потребують звітування.
- Підготовка та подання Звіту про КО: Забезпечимо коректне заповнення та своєчасне подання звіту до податкових органів.
- Розробка документації з трансфертного ціноутворення: Підготуємо повний пакет документів, що обґрунтовують рівень цін у ваших КО.
- Аналіз ризиків та їх мінімізація: Допоможемо виявити потенційні ризики та розробити стратегію для їх уникнення.
- Супровід під час податкових перевірок: Захистимо ваші інтереси в ході перевірок з питань ТЦУ.
Не ризикуйте своїм бізнесом та фінансами! Звернення до професіоналів з аудиторської фірми “Наша Бухгалтерія” – це ваша впевненість у дотриманні всіх вимог законодавства, уникненні штрафів та спокійному веденні міжнародної діяльності.