Ведение бизнеса в условиях глобализации часто предполагает сотрудничество с иностранными партнерами, что, в свою очередь, может привести к возникновению контролируемых операций. Своевременная и корректная подготовка и подача такого документа, как отчет о контролируемых операциях, является не просто формальностью, а законодательно установленной обязанностью для многих украинских компаний согласно Налоговому кодексу Украины. Эксперты аудиторской фирмы «Наша Бухгалтерия» ежедневно сталкиваются с вопросами трансфертного ценообразования и подчеркивают, что игнорирование этих требований может иметь серьезные финансовые последствия для налогоплательщиков. Давайте разберемся, почему этот отчет так важен и как обеспечить полное соответствие законодательству.
Что такое контролируемые операции и Отчет о КО?
Прежде всего, важно понимать, что такое контролируемые операции (КО). В соответствии с пунктом 39.2 Налогового кодекса Украины (НКУ), это хозяйственные операции налогоплательщика (как по приобретению, так и по продаже товаров, работ, услуг), которые могут влиять на объект налогообложения налогом на прибыль предприятий, и осуществляются:
- Со связанными лицами-нерезидентами.
- С нерезидентами, зарегистрированными в государствах (на территориях), включенных в перечень, утвержденный Кабинетом Министров Украины (так называемые «низконалоговые юрисдикции»).
- Через комиссионеров-нерезидентов при осуществлении внешнеэкономических операций.
- С нерезидентами, если их организационно-правовая форма включена в специальный перечень КМУ.
Если годовой доход налогоплательщика от любой деятельности превышает 150 миллионов гривен (за вычетом косвенных налогов) и объем хозяйственных операций с одним контрагентом превышает 10 миллионов гривен (за вычетом косвенных налогов) за соответствующий налоговый (отчетный) год, такие операции признаются контролируемыми.
Отчет о контролируемых операциях (Отчет о КО) – это детализированный документ, который плательщики налога на прибыль обязаны подавать до 1 октября года, следующего за отчетным, если они осуществляли такие операции. Это требование пункта 39.4.2 НКУ, и его цель – обеспечение прозрачности в международных финансовых операциях и контроль за трансфертным ценообразованием (ТЦО).
Почему подача Отчета о КО критически важна?
- Соблюдение законодательства: Это прямое требование НКУ. Неподача отчета является нарушением налогового законодательства.
- Избежание значительных штрафов: Законодательством предусмотрены серьезные финансовые санкции за неподачу, несвоевременную подачу или подачу отчета с неполными или недостоверными данными.
- Прозрачность бизнеса: Подача отчета демонстрирует вашу готовность работать открыто и в соответствии с международными стандартами.
- Минимизация налоговых рисков: Правильно составленный отчет и документация по ТЦО снижают риск доначислений налогов и штрафов по результатам проверок.
- Репутация компании: Соблюдение правил ТЦО положительно влияет на репутацию компании как надежного и ответственного партнера.
Последствия неподачи или некорректной подачи Отчета о КО
Игнорирование требований по Отчету о КО может привести к очень неприятным последствиям:
- Штраф за неподачу Отчета о КО: По состоянию на 2024-2025 годы, штраф может достигать 300 размеров прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного на 1 января налогового (отчетного) года. Это существенная сумма для любого бизнеса.
- Штраф за невключение контролируемой операции в отчет: 1% от суммы незадекларированной операции, но не более 300 размеров прожиточного минимума.
- Штраф за несвоевременную подачу Отчета о КО: За каждый день просрочки – один размер прожиточного минимума, но не более 300 размеров.
- Повышенное внимание со стороны налоговых органов: Неподача отчета автоматически ставит компанию в зону риска и может спровоцировать внеплановую налоговую проверку по вопросам ТЦО.
- Необходимость подготовки обоснования цен: Даже если отчет подан, но цены в контролируемых операциях не соответствуют принципу «вытянутой руки», налоговые органы могут требовать корректировки налоговых обязательств.
Как аудиторская фирма «Наша Бухгалтерия» может помочь?
Вопросы трансфертного ценообразования и подготовки Отчета о КО сложны и требуют глубоких знаний законодательства и практики его применения. Аудиторская фирма «Наша Бухгалтерия» предлагает комплексную поддержку вашему бизнесу:
- Консультации по вопросам ТЦО: Поможем разобраться, подпадают ли ваши операции под определение контролируемых.
- Идентификация контролируемых операций: Проведем анализ вашей деятельности и выявим все операции, требующие отчетности.
- Подготовка и подача Отчета о КО: Обеспечим корректное заполнение и своевременную подачу отчета в налоговые органы.
- Разработка документации по трансфертному ценообразованию: Подготовим полный пакет документов, обосновывающих уровень цен в ваших КО.
- Анализ рисков и их минимизация: Поможем выявить потенциальные риски и разработать стратегию для их предотвращения.
- Сопровождение во время налоговых проверок: Защитим ваши интересы в ходе проверок по вопросам ТЦО.
Не рискуйте своим бизнесом и финансами! Обращение к профессионалам из аудиторской фирмы «Наша Бухгалтерия» – это ваша уверенность в соблюдении всех требований законодательства, избежании штрафов и спокойном ведении международной деятельности.